ماذا ستتعلّم؟

• التمييز بين الأصل والالتزام وحقوق الملكية والإيراد والمصروف.
• فهم المدين والدائن وطبيعة كل مجموعة حسابات.
• تحليل أثر العملية قبل تسجيلها.

التسلسل الصحيح

• مستند مؤيد: فاتورة، إيصال، إشعار إضافة أو خصم.
• تحليل العملية واعتمادها.
• قيد يومية ثم ترحيل للأستاذ.
• ميزان مراجعة وتسويات ثم قوائم وإقفال.

خطوات القيد

• حدّد الحسابات المتأثرة ونوع كل حساب.
• حدّد الزيادة أو النقص وطرف المدين والدائن.
• تحقق أن مجموع المدين يساوي مجموع الدائن.
• اكتب شرحًا واضحًا واربط القيد بالمستند.

ما الذي يفحصه؟

• تساوي إجمالي الأرصدة المدينة والدائنة.
• سلامة الترحيل الحسابي مبدئيًا.
• تجميع أرصدة الحسابات في تاريخ محدد.

أشهر التسويات

• مصروفات وإيرادات مستحقة أو مقدمة.
• الإهلاك ومخصصات انخفاض القيمة وفق السياسة المعتمدة.
• تسوية المخزون والجرد والعجز والزيادة.
• الديون المشكوك فيها والفروق البنكية.

الحساب الأساسي

ترتيب مبسّط

• الإيرادات وصافي المبيعات.
• تكلفة المبيعات للوصول إلى مجمل الربح.
• مصروفات البيع والإدارة والتشغيل.
• إيرادات ومصروفات أخرى ثم الضريبة للوصول إلى صافي الربح.

التبويب الرئيسي

• أصول متداولة وغير متداولة.
• التزامات متداولة وغير متداولة.
• رأس المال والاحتياطيات والأرباح المحتجزة.
• إظهار المقارنات والإيضاحات المرتبطة.

الأنشطة الثلاثة

• تشغيلية: تحصيل العملاء وسداد الموردين والمصروفات.
• استثمارية: شراء وبيع الأصول والاستثمارات.
• تمويلية: القروض ورأس المال والتوزيعات.

قائمة النهاية

• اعتماد التسويات ومراجعة الأرصدة غير الطبيعية.
• مطابقة البنوك والعملاء والموردين والمخزون.
• إقفال الإيرادات والمصروفات وترحيل النتيجة.
• حفظ نسخة نهائية ومنع التعديل غير المصرّح.